Нужен ли кассовый аппарат в 2018 - 2019 году

 

Кассовый аппарат: особенности применения для различных бизнес категорий и перспективы внедрения в 2018 - 2019 годах

С 01.07.2017 года вся ККТ должна обеспечивать фиксацию, хранение фискальных данных, их передачу в ОФД, а далее – в налоговую. Договора с ЦТО не требуется, а замена фискального накопителя может производиться пользователем самостоятельно. Поскольку реализация функций оборудования предполагает работу с данными пользователей, то опираться следует также на 152-ФЗ от 27.07.2006.

 

После 2019 года ставить кассовую технику придется практически всем категориям бизнеса, несмотря на многочисленные протесты и полемику вокруг этого вопроса. При этом не имеет значение, есть ли постоянная интернет связь – в таком случае ООО или ИП обязано фиксировать данные в автономном режиме.

 

 

Так когда нужно ставить кассовый аппарат?

Необходимость покупки кассового аппарата зависит от

• на каком типе налогообложения вы находитесь: УСН, ОСН, патент или ЕНВД;
• каким видом деятельности вы занимаетесь;
• есть ли у Вас наемные сотрудники;
• размера торговой площади;
• места расположения точки продаж;
• и еще несколько мелких факторов, о которых мы расскажем ниже.

 

Есть три варианта ответа на вопрос "нужен ли вам кассовый аппарат"

 

1. Кассу нужно обязательно ставить в соответствии с законодательством, иначе попадете под штрафы.
2. У вас есть выбор: Вы можете либо поставить кассу, либо каждому клиенту выписывать бланки строгой отчетности (БСО), и также отчитываться по ним перед налоговой. Плюсы и минусы этих двух вариантов мы опишем ниже.
3. Не обязательно устанавливать ККТ. В этом случае Вы не обязаны устанавливать кассовый аппарат вообще. Но по первому требованию клиента обязаны выдать товарный чек или квитанцию. Квитанция должна соответствовать некоторым требованиям. Также, на свое усмотрение, для внутреннего контроля на предприятии, вы можете установить ЧПМ - чекопечатающая машинка. ЧПМ не нужно ни регистрировать, ни отчитываться по ней - грубо говоря, это калькулятор, который выдает чеки.

 

Нужен ли кассовый аппарат для ИП

 

Для ИП все зависит от типа налогообложения, вида деятельности,и есть ли у индивидуального предпринимателя договоры с наемными работниками:

 

• ЕНВД, патент – не обязаны использовать кассовый аппарат, но есть исключения (смотрите ниже);
• УСН, ОСН и др. – обязаны использовать кассовый аппарат, но опять же есть исключения (смотрите ниже).

 

Перейти на онлайн-кассу должны были индивидуальные предприниматели, кто ранее применял ККТ – до первого июля 2017, а при продаже алкоголя, независимо от системы налогообложения – до 31 марта 2017 года. Сделать это можно было и добровольно.

 

Однако для предпринимателей в розничной торговле (за исключением алкоголя), общепита на ЕНВД без наемных сотрудников, внедрение ККТ отложено до 01.07.2019.

 

ЕНВД: нужен ли кассовый аппарат?

 

При использовании вмененки (ЕНВД) кассовый аппарат до июля 2019 года не требуется, но стоит обратить внимание на то, что:

 

• при оказании услуг Вы обязаны каждому покупателю выдавать бланки строгой отчетности, вести их строгий учет и сдавать по ним отчетность в налоговую инспекцию. Такой вариант работы затруднителен, если работаете с большим количеством клиентов;

• если вашими контрагентами являются юридические лица, то без ККТ не обойтись;

• даже если Вы не оказываете услуги и не работаете с ООО или ИП, то покупателю по первому требованию необходимо выдавать товарный чек или БСО, как подтверждение оплаты. Этот чек имеет некоторые требования, описанные ниже.

 

Нужен ли кассовый аппарат ИП на ЕНВД

 

За неприменение ККТ в ИП на вмененке до первого июля 2019 никаких санкций со стороны контролирующих органов не предусмотрено, но для упорядочения внутренней отчетности обзавестись аппаратами и чекопечатающими машинками целесообразно уже сейчас. Условием для отсрочки является отсутствие наемных сотрудников, которые числятся по договору. Как гласит, п. 7.3 закона № 290-ФЗ, при его нарушении предприниматель через тридцать дней с момента заключения договора обязан зарегистрировать онлайн-ККМ.

 

Государство сделало значительную поблажку для ИП на вмененке. Теперь предпринимателю разрешено уменьшать налог на сумму, которую он потратил на покупку аппарата, установку его программного обеспечения, последующую настройку. Уточняется, что общее возмещение будет не более восемнадцати тысяч рублей.

 

Нужно ли ИП кассовый аппарат на УСН

 

Предприниматели, работающие на УСН, должны установить ККТ.

 

Отсутствует такая обязанность, если вы:

 

• ведете расчеты с партнерами через банковские счета по безналичному расчету;

• находитесь в труднодоступном регионе.

 

Розничная торговля: нужен ли кассовый аппарат

 

Торговля периодикой, мороженым, разливным квасом, ценными бумагами, продуктами питания в учреждениях образования, билетами, проездными документами, не подпадает под обязательную установку ККТ. Аналогично можно поступить и при реализации овощей на развалах, продаже религиозной атрибутики, литературных произведений.

 

Услуги: нужен ли кассовый аппарат

 

С 1 июля 2018 года при оказании услуг и выполнении работ придется не просто выдавать БСО (как и раньше), но делать это с помощью автоматизированной системы в электронном виде. Подчиняться новому правилу по 290-ФЗ, ст. 7 п.8 должны как предприниматели, так и организации.

 

Не требует использования ККТ ремонт обуви, услуги носильщиков, прием вторичного сырья (за исключением, металлолома) и стеклотары, присмотр за детьми, больными и лицами с ограниченными возможностями, изготовление ключей, вспашка, распил дров, проведение религиозных обрядов.

 

Нужен ли кассовый аппарат для торговли

 

Под запретом торговля без ККТ продукцией следующих категорий. Это:

 

• одежда, носочные и чулочные изделия из трикотажа;
• ковровые изделия разного типа;
• изделия из кожи;
• товары из соломы, древесины, пробки, плетеные вещи;
• вещества химического назначения;
• медикаменты и изделия, предназначенные для лечения (за исключением реализуемых через сельские аптеки на базе медпунктов);
• электрическое, компьютерное оборудование, оптика, электронные модели;
• транспорт и оборудование к нему;
• товары из пластика и резиновые изделия;
• музыкальный инструментарий;
• ортопедические системы;
• спортивная продукция.

 

Имейте ввиду, что ПОВТОРНОЕ нарушение требований влечет приостановление работы торговой точки на три месяца.

 

Торговля мороженым в киоске, молочной продукцией, квасом из цистерны, безалкогольными напитками в общественном транспорте, продуктами питания в столовых для студентов или школьников, периодикой не предполагает обязательного проведения операции через ККТ, но не отменяет добровольного перехода на использование такого дорогостоящего оборудования.

 

А вот пиво, а также иную спиртосодержащую продукцию нельзя продавать без использования онлайн-кассы.

 

Нужен ли кассовый аппарат для ООО

 

Относительно ООО вопрос решается в зависимости от применяемых систем налогообложения. Так, плательщик ЕНВД и владелец патента (если не ведет расчетов наличными или банковскими картами), пока может пользоваться отсрочкой по установке ККТ. А вот при комбинации ЕНВД и УСН, ОСН, предполагает работу с онлайн-кассой.

 

Не нужно выдавать чеки при расчетах между организациями и предпринимателями, которые производятся с помощью электронных средств (к таковым по регламенту относятся цифровые кошельки, зарегистрированные в системе платежей).

 

Нужен ли кассовый аппарат ИП на патенте

 

Ранее обладатели патентов могли просто выдавать своим покупателям бумаги, заменяющие стандартные кассовые чеки. Но теперь придется приобретать онлайн-кассу, если вы имеете наемных работников или осуществляете торговлю. Всем остальным патентщикам разрешено отложить это еще на год до начала июля 2019.

 

Нужен ли кассовый аппарат ИП в 2018

 

Вмененщикам, владельцам патентов не потребуется ККТ нового образца до 2019 года. При этом значительно возросли штрафы для бизнеса:

 

• не меньше десяти тысяч (от половины до четверти выручки) придется заплатить при работе без онлайн-кассы;
• при непередаче электронного чека, который требовал покупатель грозит административная ответственность в размере десяти тысяч рублей;
• а применение старой кассы обойдется для предпринимателя трехтысячным штрафом.

 

Нужен ли кассовый аппарат при УСН

 

Использовать кассовое оборудование обязаны все плательщики УСН, однако, если вы оказываете услуги населению, расположены в труднодоступной местности и выдаете БСО, оформленные по постановлению от 6 мая 2008 г. № 359, то можете быть освобождены от такого обязательства.

 

ООО на УСН: нужен ли кассовый аппарат

 

Государство допускает неиспользование ККТ, когда организация проводит все перечисления через банковский счет. Если же оплату клиент вносит вам наличными или же банковскими картами, то без кассового аппарата не обойтись.

 

Нужен ли кассовый аппарат для интернет магазина

 

Реализация продукции через виртуальную сеть не подпадает по патенты и вмененку, потому владельцам виртуальной торговой точки придется раскошелиться на дорогостоящее оборудование.

 

Помните, что все онлайновые платежи должны проводиться по url самого магазина. Для курьеров, которые получают деньги от покупателей стоит обзавестись мобильными ККТ, которые регистрируются по номеру конкретного транспорта либо на фамилию курьера. Чек должен быть выдан в момент передачи наличных денежных средств от покупателя - курьеру.

 

Нужен ли кассовый аппарат на рынке

 

По действующим нормам 290-ФЗ, реализовывать что-либо без ККТ можно на рынках, ярмарках и других территориях для торговли вразвал. Претензии могут возникнуть, если вы продаете одну из семнадцати категорий от Минфина ( Распоряжение Правительства РФ от 14 апреля 2017 г. № 698-р).

 

№	Код ОКП ОК 034-2014 (КПЕС 2008)	Наименование товара
1	13.93	Ковры и ковровые изделия
2	14, кроме: 14.14 14.19.23.110 14.31	Одежда, кроме: белье нательное; платки носовые из текстильных материалов, кроме трикотажных или вязаных; изделия чулочно-носочные трикотажные или вязаные.
3	15, кроме: 15.20.4	Кожа и изделия из кожи, кроме: детали обуви из кожи; вкладные стельки; подпяточники и аналогичные изделия; гетры; гамаши и аналогичные изделия и их детали
4	16, кроме: 16.29.12, 16.29.25.140	Древесина и изделия из дерева и пробки, кроме мебели; изделия из соломки и материалов для плетения, кроме: принадлежности столовые и кухонные деревянные; изделия корзиночные и плетеные.
5	20	Вещества химические и продукты химические
6	21	Средства лекарственные и материалы, применяемые в медицинских целях
7	22	Изделия резиновые и пластмассовые
8	23	Продукты минеральные неметаллические прочие
9	26	Оборудование компьютерное, электронное и оптическое
10	27	Оборудование электрическое
11	28	Машины и оборудование, не включенные в другие группировки
12	29	Средства автотранспортные, прицепы и полуприцепы
13	30	Средства транспортные и оборудование, прочие
14	31	Мебель
15	32.2	Инструменты музыкальные
16	32.50.22.120	Приспособления ортопедические
17	32.3, кроме: 32.30.16.120; 32.30.16.140.	Товары спортивные, кроме: предметы снаряжения рыболовных снастей и удилищ приманки искусственные и предметы их оснащения

 

Кассовый аппарат в парикмахерской и салоне красоты: нужен ли?

 

Парикмахер на патенте или ЕНВД до июля 2019 года вправе работать без кассового аппарата, получать наличные, но должен выдать товарный чек или же квитанцию, если этого потребует клиент.

 

ООО на ЕНВД: нужен ли кассовый аппарат?

 

Предприятие, с «вмененным режимом» при принятии наличности от населения (то есть от физических лиц) не обязано применять ККТ, но это не освобождает от выдачи БСО по требованию. Обратите внимание – если ваши партнеры любые юридические лица (ООО, АО, предприниматели), то купить кассовый аппарат все равно придется.

 

ИП «оказание услуг»: нужен ли кассовый аппарат?

 

До ввода онлайн-кассы предприниматели заполняли бланки строгой отчетности, они могли быть заполнены от руки или напечатаны. Теперь с 1 июля 2018 года туристические операторы, автомобильные сервисы, детские развивающие центры, спортивные тренеры, а также другие сервисы обязаны будут направлять электронные данные ОФД.

 

Оптовая торговля: нужен ли кассовый аппарат

 

Если вы реализуете продукцию оптом и рассчитываетесь с контрагентами банковскими перечислениями на счет, то освобождены от покупки и установки дорогостоящего аппарата. В таком случае безналичная выручка прозрачна для налоговиков – они в любое время смогут проверить, что и откуда вы получаете.

 

Но если оплата за товары проходит наличными деньгами, банковской картой или иным способом, то практика применения ККТ будет иной. Письмо ФНС России за номером ЕД-4-2/23721, а также Минфина РФ N 03-01-15/49854 от 20.11.2013 указывает, что обязательно оформление кассового чека на сумму внесенной суммы, регистрация в фискальной системе, передача его покупателю (при желании).

 

Важно, что с момента принятия денег до печати чека должно проходить не более пяти минут. И если товары развозит торгпред, а выручку сдает позднее, то целесообразно обеспечить его мобильным кассовым устройством.

 

Если партнером компании выступает физическое лицо и приобретает вещи для личных нужд на сумму не больше ста тысяч, то согласно Инструкции Госкомстатистики и ст. 492, обязательно проводить кассовый чек через онлайн кассу. В договоре отдельной строкой прописывается статус физлица. При продаже продукции предпринимателю действует аналогичное ограничение в сто тысяч и необходимость выдачи кассового чека.

 

Нужен ли кассовый аппарат на пиво?

 

Если вы торгуете пивом, то использование ККТ обязательно. При этом не имеет значения, делаете вы это через прилавок или точку общественного питания – установка онлайн кассы является неотъемлемой частью ведения бизнеса.

 

Ранее торговля алкогольной продукцией, в том числе, пивом регулировалась положениями п.10 ст.16. 171-ФЗ. Однако, с введением изменений от 31.03.2017, предпринимательство обязано руководствоваться нормами 54-ФЗ – как приоритета специальной нормы над общей.

 

Изменения в 2018 - 2019 годах

 

В связи со сложностью реализации программы, длительностью ее внедрения в бизнес структурах, решено было сдвинуть ранее установленные сроки.

 

Пятого ноября 2017 года законотворцами был принят проект 186057-7, по которому внесены изменения в 290-ФЗ. Так, до 1 июля 2019 года отсрочкой могут воспользоваться следующие категории предпринимателей:

 

• организации, применяющие патенты, общую систему налогообложения и УСН, оказывающие услуги по подпунктам 1-5, а также 10-14 ст. 346.43 НК РФ;
• предприниматели, которые оказывают услуги и осуществляют розничную торговлю, не имеют в штате наемных сотрудников, указанные в пп 6-9 п.2 статьи 346.26 Налогового Кодекса;
• юрлица и предприниматели на вмененке и патентах, занимающиеся вендингом;
• ИП на патентах, которые оказывают различные услуги, перечисленные в 346.43 НК.